住宅ローン減税などの条件は、住宅購入に動きだす前に確認を

住宅購入は大きな出費ですが、住宅取得等資金の贈与や住宅ローン減税、すまい給付金などの家計負担を軽くする制度も用意されています。早めに条件を確認して、計画的に動きましょう。

「すまい給付金」は、品質確認された住宅が対象

人生で最大の買い物とも言われる住宅ですが、その負担を軽減するために、いろいろな制度があることはご存知でしょうか。住宅ローン減税についてはご存知の方も多いかと思いますが、その他にも「住まい給付金」「住宅取得等資金贈与の特例」といったものがあります。

まずは、「住まい給付金」についてご説明しましょう。

「すまい給付金」は、一定の収入以下のご家庭向けに設けられている制度です。おもに住宅ローン利用者が対象ですが、現金取得の場合も50歳以上の方の場合は対象になります。

給付額は、消費税率8%時は収入額の目安が「510万円以下」の方を対象に最大30万円、10%時は収入額の目安が「775万円以下」の方を対象に最大50万円となります。

なお、給付額の計算は、住宅取得者の収入及び不動産登記上の持分割合によって変わります。収入額は都道府県民税の所得割額で判断されます。
すまい給付金は、下表のように、第三者の検査によって一定の品質が確認された住宅が対象です。新築住宅の場合は工事中の検査が必要なので、住宅建築に動きだす前に、条件を確認しておきましょう。

＜すまい給付金の対象となる住宅＞

参考：国土交通省　すまい給付金　http://sumai-kyufu.jp/index.html

住宅取得等資金の贈与を受けるなら、贈与の翌年3月15日までに「引き渡し」

住宅購入資金を親や祖父母等から援助してもらえるとき利用したいのが、「住宅取得等資金贈与の特例」

平成33年12月31日までに親や祖父母などの直系尊属から住宅購入資金の贈与を受けた場合、一定金額まで贈与税が非課税（平成29年は省エネ等住宅の場合は1,200万円、それ以外の住宅は700万円）になります。

　この特例の適用条件は下記のとおりですが、注意したいのが「贈与の翌年の3月15日までに住宅を所有し、遅滞なく居住しなくてはならない」点です。

例えば、来年5月に完成・引き渡し予定の物件を今年中に契約し、手付金などの支払いのために今年中に贈与を受けた場合、翌年3月15日までに所有することはできませんから、この特例は適用できないことになります。

物件の完成、引き渡しまでのスケジュールと支払期限、非課税制度を受けるための期限を把握して、贈与を受けるタイミングを考えましょう。
なお、この非課税制度を利用する場合は、納めるべき贈与税がなくても、確定申告する必要があります。

＜住宅取得等資金贈与の特例のおもな要件＞

参考：直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税（国税庁） https://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4508.htm ble

住宅と共に土地も取得するなら、土地に対する住宅ローンも「住宅ローン控除」の対象

平成33年12月31日まで、一定条件を満たす住宅ローン利用者が適用を受けられる「住宅ローン控除」は、控除期間である10年間の間、「年末のローン残高の1％」（控除対象額）が「納めるべき所得税額」から差し引かれる税額控除制度です。

所得税から控除しきれない金額は、翌年の住民税からも控除されます。「認定住宅（認定長期優良住宅・認定低炭素住宅）」の場合には、より大きい控除が受けられます。

＜住宅ローン減税の控除限度額＞

※住宅の対価または費用の額に含まれる消費税等の税率が8％または10％である場合

＜住宅ローン減税のおもな要件＞　

住宅ローン控除の対象は、一定の条件を満たす住宅に対するローンで、土地のみの購入を対象としたローンは対象外です。

ただし、住宅と敷地を同時に購入する場合や、住宅の新築の日前2年以内にその敷地を取得したなどの条件を満たせば、土地部分に対するローンも控除制度の対象となります。土地を先に購入して、その後住宅を建築する予定の方は、スケジュールに注意しましょう。

また、中古住宅でも住宅ローン控除を受けられるかどうかは気になるところかと思います。中古マンションであっても中古の一戸建てであっても、耐震基準適合証明書を取得する、既存住宅売買瑕疵保険に加入するなど、一定の条件を満たせば住宅ローン控除を受けられますので、購入を決める前に確認をしておきましょう。

（参考記事：住宅ローン控除は中古住宅でも受けられる？ 条件はあるの？）

なお、この控除制度を受ける最初の年は、年末調整を受ける会社員等であっても確定申告が必要です。2年目以降は、年末調整で控除が受けられます。確定申告書を作成するときだけでなく、年末調整で控除を受ける際にも、住宅ローンの残高等証明書が必要になりますので、融資を受けている金融機関から受け取るのを忘れないでください。

控除期間は最大10年間ですが、住宅ローンの返済期間が10年を切ってしまうと住宅ローン控除は受けられなくなりますので、繰り上げ返済を行う際には返済期間がどれくらい短縮されるのか、それによって住宅ローン控除が受けられなくなることはないか、しっかり確認をしておきましょう。

参考： マイホームの取得や増改築などしたとき（国税庁） 　https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto303.htm
          住宅ローン控除については、過去のコラム「税金はいくら減る？「住宅ローン控除額」の計算方法」 　

条件を見落としていたり、ちょっとしたミスで条件を満たせなかったりして、減税や給付金が受けられないと、その後の住宅資金計画も家計のやりくりも、予定が狂ってしまいますよね。住宅購入に動き出す前に減税制度や給付金制度を確認し、いつまでに何を行えばいいのか、どんな条件があるのかなど、具体的に確認しておきましょう。

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